利用现金流预算管好钱袋

　　本报记者 王雪靖 发自上海

　　对于企业来说，编制财务报表是日常经营管理活动中一项重要的内容，尤其是反映一定期间内现金的流入和流出的现金流量表，可以更好地为企业提供现金管理信息。而每年初都要编定的现金预算更为企业掌握和控制各种成本费用支出做了很好的准备。　　

　　在实际生活中，个人理财也是需要现金流管理的，尤其是对于没有明确规划的“月光族”而言，更为重要。

　　李敏华是一家广告公司的高级白领，每月税后收入为5500元。而她的先生则为一家IT公司的部门经理，每月税后收入将近10000元左右。按理说，两个人月收入加在一起对于没有孩子的夫妇俩来说生活是较为宽松的。

　　一年前，依靠两人的积蓄加上父母的支持在上海浦东联洋附近购置了一套三室两厅的住房，今年年初购买了一部别克凯越车，买房和买车均有贷款。另外，由于李敏华夫妇计划两年以后生一个可爱的小宝宝，逐渐感觉到每月总是存不住钱，但是还需要为今后宝宝的降临做一些资金储备。

　　李敏华夫妇平时工作较紧张，在外面吃饭的次数较多，而且为了保证生活质量，去健身房锻炼，以及参加一些社交派对等活动更是必不可少。而定期的旅游更是令两人心驰神往，这样一来，每个月下来更是剩余不下来什么钱，夫妇俩成了“月光族”成员。

　　现有债务情况分析

　　理财师通过以下公式测算了一下李敏华家庭负债情况：债务比率=(每月贷款偿还额/月总收入)×100%。

　　如果这一比率低于35%时，一般认为债务处在可以控制的范围内。债务比率越低，个人或家庭在偿还贷款时就越轻松。此公式中所用月总收入为缴纳个人所得税和扣缴各种社会保险金之前的收入。李敏华夫妇每月偿还房贷为4500元，而车贷为1500元，除以他们的总收入，债务比率为接近33%，非常接近可控制临界点，属于相对偏高的。

　　月现金支出分析

　　要想为李敏华的家庭制定今后的现金流预算表，要先对他们上月实际现金支出情况进行了解和分析。

　　为方便计算说明，该表格(表一)都以整数计算，实际净收入以李敏华夫妇每月净收入总额15000元计算：

　　通过表一可以看出，李敏华夫妇家庭月现金支出处于超支状况，总的支出与实际总净收入的比例为119.8%。即使扣除储蓄与投资这一项，其他支出也是当期净收入的109.8%，说明入不敷出，只有当收入超过支出时，才有真正的储蓄。否则即使有了储蓄，但由于支出超过自己净收入时，也就是动用了以前的储蓄，而一年下来，如果收入大于支出，才能说明是有真正意义的储蓄。

　　理财师给出了各种支出占实际净收入较为合理的比重，前后比较可以看出，李敏华家庭中住房和交通、食品所占比重较大，原因是两人均有房贷、车贷，另外由于而他们在外就餐的次数频繁，消费的支出较高。衣物支出也明显超出预计水平，需要控制。由于生活方式的原因，李敏华夫妇的娱乐和休闲支出一项也超出了合理范围内的比例。

　　当李敏华夫妇看到他们实际消费情况分析后也吃了一惊，原来不知不觉中，他们一直都在透支生活，长此以往，必定会造成“寅吃卯粮”的后果。如果说要为孩子出生和将来的教育以及夫妇俩今后退休生活作准备，需要对支出进行严格控制。

　　制定现金流预算表

　　理财师根据以往李敏华夫妇消费情况为他们制定了季度现金流预算表(表二)，在该表中，假定每月的支出额都是一样的，但实际情况可能是某个月某项发生较为集中大额的支出，但如果先消费了就只有用以后月份的预算来弥补这个月的预算赤字，裁减后续各月的支出，以便弥补前月超额支出所造成的收支缺口，但一个季度下来，每个项目不能超过季度总的合计数。

　　对比一二两表，可以发现理财师增加了李敏华夫妇的储蓄及投资方面的现金支出预算，主要是考虑到夫妇俩人为今后的生活早作打算，因此按净收入的20%计算，15000×20%=3000元。

　　而考虑到收支平衡，即其余项目的消费应该在净收入减去储蓄及投资支出后的余额里支出才较为合理，因此，将每个月总支出减去储蓄及投资后的余额再对其他项目支出进行分配。

　　现金支出控制建议

　　但有了现金预算表之后，执行和控制也是一件很重要的事，否则会“重蹈覆辙”。理财师还提出了其他的一些建议，如减少用银行卡买东西，因为现在各种信用卡较多，而这种无纸化的消费，会让一些消费者觉得不是在花自己的钱，而如果过度透支而不能及时偿还，还需要向银行缴纳高额利息这也会构成一项负担。

　　每个月还应该在投资支出中拿出一定数额进行国债、开放式基金或信托产品等投资，以防范完全依靠储蓄，会由于通货膨胀而给个人带来损失。

　　现在很多年轻夫妇喜欢吃快餐、上饭店，开支较大，如果自己动手经常烹饪，或加工半成品食物，则可以又省钱还练了手艺。

　　如果工作压力大，可以采取其他方式缓解，比如看一场电影或看一本好书，避免养成上街购物“血拼”的习惯。

　　最重要的是现金预算应该以一年作为一个周期，通过一年的对现金支出状况的记录，就可以了解通常花费较多的月份和花费相对较少的月份，两者可以进行互相调整弥补，以顺利完成全年的现金预算目标。